Cách kê khai thuế môn bài năm 2021 qua mạng

Post by Admin

Trước khi kê khai thuế môn bài cần chú ý các vấn đề sau:

1. Xác định số thuế môn bài phải nộp:

Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng mức thuế môn bài cả năm: 3.000.000 đồng/năm
Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống mức thuế môn bài cả năm: 2.000.000 đồng/năm
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác mức thuế môn bài cả năm: 1.000.000 đồng/năm

2. Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài: Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

3 Thời hạn nộp Tiền lệ phí môn bài:

Căn cứ theo Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:

a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

b) Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn.

- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn. c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

- Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động. - Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.

Ví dụ 1: Cty Dịch vụ doanh nghiệp SSA thành lập ngày 21/04/2020 mức vốn điều lệ là 2 tỷ => Cty sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2020 (miễn thuế môn bài năm đầu thành lập).

- Nộp Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/1/2021.

- Nộp Tiền thuế môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021 (Mức nộp là 2.000.000/năm)

- Từ năm 2021 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.

Ví dụ 2: Tiếp theo Ví dụ 1: Ngày 30/8/2020 Cty Dịch vụ doanh nghiệp SSA thành lập Chi nhánh tại Hà Nội, như vậy Chi nhánh tại Hà Nội cũng sẽ được miễn thuế môn bài năm 2020 (không phân biệt Chi nhánh phụ thuộc hay độc lập, cùng tỉnh hay khác tỉnh cũng đều được miễn)

- Nộp Tờ khai + Nộp Tiền thuế môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021 (Mức nộp là 1.000.000/năm)

- Từ năm 2021 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.

Ví dụ 3: Tiếp theo Ví dụ 1: Ngày 19/3/2021 Cty Dịch vụ doanh nghiệp SSA Chi nhánh Đà Nẵng, chi nhánh Đà Nẵng sẽ phải nộp lệ phí môn bài mức cả năm 1.000.000/năm. (Cty không còn nằm trong thời gian được miễn thuế môn bài)

- Mức lệ phí môn bài là 1.000.000 là do thành lập 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp hậm nhất là ngày 30/7/2012. Nếu thành lập 6 tháng cuối năm thì nộp 500k thời hạn nộp 31/01/2020 (Nộp cùng với phí môn bài năm 2022)

- Nộp Tờ khai + Tiền thuế môn bài năm 2022 chậm nhất ngày 30/1/2022 (Mức nộp là 1.000.000/năm)

- Từ năm 2021 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.

Cách kê khai thuế môn bài

Cách 1: Kê khai thuế môn bài trực tiếp:

- Kê khai trực tiếp tức là sẽ mang Tờ khai lệ phí môn bài đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế kèm theo giấy nộp tiền (Vì hiện tại chủ yếu là nộp qua mạng, nên nếu muốn nộp trực tiếp thì các bạn phải liên hệ với Chi cục thuế quản lý DN bạn xem họ có nhận trực tiếp không).

Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ

Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu số C1-02/NS

=> Đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế. Còn Giấy nôp tiền thì bạn ra Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để nộp.

Cách 2: Kê khai thuế môn bài qua mạng:

(Yêu cầu DN phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử, thường bên bán Chữ ký số sẽ được hướng dẫn và đăng ký)

- Kê khai lệ phí môn bài trên trang https://thuedientu.gdt.gov.vn

Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI:

- Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của DN. (Khi đăng nhập thì phải đăng nhập bằng MST có thêm chữ -QL vẫn là Mật khẩu như khi đăng nhập bằng MST thường).

-> Tiếp các bạn kéo chuột tìm đền Mục THUẾ MÔN BÀI -> Tích chọn vào ô vuông "01/MBAI - Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016) -> Tiếp đo kéo xuống bấm "Tiếp tục" -> Chấp nhận.

Bước 2: Kê khai thuế môn bài qua mạng:

- Bấm vào mục Khai thuế -> Kê khai trực tuyến -> Lựa chọn Tờ khai 01/MBAI - Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016) -> Kiểm tra Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung -> Kiểm tra năm kê khai (có đúng năm DN mình thành lập không) -> Tiếp tục.

Kê khai lệ phí môn bài -> Tiếp đó sẽ xuất hiện Tờ khai lệ phí môn bài -> Các bạn sẽ khai trực tiếp trên Tờ khai này -> Rồi nộp luôn trên trang thuedientue là xong.

Cách khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế môn bài Xem Thêm

Sau khi nhập xong các chỉ tiêu, các bạn bấm "Hoàn thành kê khai" -> “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần Tờ khai thuế môn bài rồi. -> Các bạn có thể bấm vào mục "Tra cứu" -> Vào phần "Tờ khai" -> Để kiểm tra tình trạng Tờ khai nộp thành công hay chưa.

Bước 3: Nộp Tiền thuế môn bài:

- Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau:

+ Nộp qua kho bạc nhà nước (Ra ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp, nhớ phải lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu)

+ Đăng ký và nộp tiền điện tử

Cách 3: Kê khai lệ phí môn bài trên HTKK:

- Nếu kê khai trực tuyến như trên bị lỗi, có thể Kê khai Tờ khai thuế môn bài trên Phần mềm HTKK -> kết xuất XML để nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Nộp Tiền thuế môn bài:

- Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài.